División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 11020 03 de agosto, 2018 DFOE-SAF-0357 Señora Rocío Aguilar Montoya Ministra MINISTERIO DE HACIENDA despachomh@hacienda.go.cr ballesteroms@hacienda.go.cr Estimada señora: Asunto: Remisión del Informe Nº DFOE-SAF-IF-00011-2018, “Informe de Auditoría de Carácter Especial sobre la Planificación y el Seguimiento del Proyecto de Comprobantes Electrónicos del Ministerio de Hacienda”. Me permito remitirle el Informe N° DFOE-SAF-IF-00011-2018, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la “Auditoría de carácter especial sobre la Planificación y el Seguimiento del Proyecto de Comprobantes Electrónicos del Ministerio de Hacienda”. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de las Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución N° R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta N° 242 del 14 de diciembre del 2015. En los Lineamientos señalados, entre otros asuntos, se establece que ese Despacho debe designar y comunicar al Área de Seguimiento de las Disposiciones, los datos del responsable del expediente de cum ...

INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-00011-2018 03 de agosto, 2018 INFORME DE AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE LA PLANIFICACIÓN Y EL SEGUIMIENTO DEL PROYECTO DE COMPROBANTES ELECTRÓNICOS DEL MINISTERIO DE HACIENDA 2018 Contraloría General de la República de Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República 2 Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo................................................................................................................... 3 1. Introducción ..................................................................................................................... 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .................................................................................................................5 OBJETIVO .......................................................................................................................................7 ALCANCE ........................................................................................................................................7 CRITERIOS DE AUDITORÍA ..................................................................................................................7 METODOLOGÍA APLICADA ..................................................................................................................7 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO ...................................................................................7 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA...................................................... 10 2. Resultados ........................................................................ ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio N°11021 03 de agosto, 2018 DFOE-SAF-0358 Señor Juan de Dios Araya Navarro Auditor General Interno MINISTERIO DE HACIENDA arayanj@hacienda.go.cr auditoriainterna@hacienda.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del informe N° DFOE-SAF-IF-00011-2018, “Informe de Auditoría de Carácter Especial sobre la Planificación y el Seguimiento del Proyecto de Comprobantes Electrónicos del Ministerio de Hacienda”. Me permito remitirle copia del Informe Nº DFOE-SAF-IF-00011-2018, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de carácter especial sobre la Planificación y el Seguimiento del Proyecto de Comprobantes Electrónicos del Ministerio de Hacienda. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de Disposiciones de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva GERENTE DE ÁREA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA Adjunto: Informe DFOE-SAF-IF-00011-2018. DLM/BDB/kmm G: 2017000047-1 P: 2018012954 http://www.cgr.go.cr/ mailto:arayanj@hacienda.go.cr mailto:auditoriainterna@hacienda.go.cr 2018-08-03T13:27:48-0600 JULISSA SAENZ LEIVA (FIRMA) ] ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 10181 24 de julio, 2018 DFOE-SAF-0346 Máster Luis Adrián Salazar Solís Ministro MINISTERIO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES despacho.ministro@micit.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-00010-2018, “Auditoría de Carácter Especial ejecutada en el Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones sobre el avance en los componentes I y II del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad (PINN) al 31 de diciembre de 2017.” Me permito remitirle el Informe Nro. DFOE-SAF-IF-00010-2018, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa, en el cual se consignan los resultados de la auditoría de carácter especial sobre el avance en los componentes I y II del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad (PINN) del Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones (MICITT) al 31 de diciembre de 2017. La información que se solicita en este informe para acreditar el cumplimiento de las disposiciones, deberá remitirse, en los plazos y términos fijados, a la Gerencia del Área de Seguimiento de Disposiciones de la Contraloría General. Es importante señalar que para el cumplimiento de lo dispuesto por este Órgano Contralor en el citado informe, corresponde a esa Administración observar los “Lineamientos generales para el cumplimiento de las disposiciones y recomendaciones emitidas por la Contraloría General de la República en sus informes de auditoría”, emitidos mediante Resolución Nro. R-DC-144-2015, publicada en La Gaceta Nro. 242 del 14 de diciembre del 2015. E ...

INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-00010-2018 24 de julio, 2018 INFORME DE LA AUDITORÍA DE CARÁCTER ESPECIAL SOBRE EL AVANCE DE LOS COMPONENTES I Y II DEL PROGRAMA DE INNOVACIÓN Y CAPITAL HUMANO PARA LA COMPETITIVIDAD (PINN), DEL MINISTERIO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES (MICITT) AL 31 DE DICIEMBRE DE 2017. 2018 Contraloría General de la República de Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República. - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo ................................................................................................................ 3 1. Introducción ................................................................................................................... 5 ORIGEN DE LA AUDITORÍA .............................................................................................................. 5 OBJETIVO .................................................................................................................................... 5 ALCANCE ..................................................................................................................................... 5 CRITERIOS DE AUDITORÍA ............................................................................................................... 6 METODOLOGÍA APLICADA .............................................................................................................. 6 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO ................................................................................ 6 COMUNICACIÓN PRELIMINAR DE LOS RESULTADOS DE LA AUDITORÍA ................................................ ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio No. 10182 24 de julio, 2018 DFOE-SAF-0347 Licenciado Giovanny Monge Guillén Auditor Interno MINISTERIO DE CIENCIA, TECNOLOGÍA Y TELECOMUNICACIONES giovanni.monge@micit.go.cr Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-00010-2018, “Auditoría de Carácter Especial ejecutada en el Ministerio de Ciencia, Tecnología y Telecomunicaciones, sobre el avance de los componentes I y II del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad (PINN), al 31 de diciembre de 2017.” Para su conocimiento, me permito remitirle copia del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-00010- 2018, preparado por esta División de Fiscalización Operativa y Evaluativa (DFOE), en el cual se consignan los resultados de la Auditoría de Carácter Especial efectuada en esa entidad, sobre el avance de los componentes I y II del Programa de Innovación y Capital Humano para la Competitividad (PINN), al 31 de diciembre de 2017. Con respecto a las disposiciones del citado informe el Área de Seguimiento de Disposiciones de la DFOE, es la instancia técnica responsable de verificar su oportuno y efectivo cumplimiento y la competente para determinar si dichas disposiciones se han cumplido o no. Para efectos de esa verificación, esa Área podrá solicitarle expresamente a esa Auditoría su colaboración en los asuntos que requiera. Atentamente, Julissa Sáenz Leiva GERENTE DE ÁREA CONTRALORÍA GENERAL DE LA REPÚBLICA RVC/ASV/kmm Adjunto: Lo indicado Ci: Área de Seguimiento de Disposiciones G: 2018002076-1 P: 2018012047 http://www.cgr.go.cr/ mailto:giovanni.monge@micit.go.cr ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 10339 7 de agosto, 2018 DFOE-SAF-0349 Señor Alfredo Córdoba Soro Alcalde MUNICIPALIDAD DE SAN CARLOS alcaldia@munisc.go.cr Estimado señor: Asunto: Solicitud de interpretación sobre la forma en que se debe medir la distancia requerida para el pago de viáticos. Damos respuesta a su nota N° MSC-A.M-1049-2018, por la cual solicita nuestra interpretación sobre la forma en que debe medirse la distancia para el pago de viáticos, de conformidad con el Reglamento de Gastos de Viaje y de Transporte para Funcionarios Públicos (en lo sucesivo Reglamento) y el artículo 46 de la Convención Colectiva de la Municipalidad de San Carlos. I. Motivo de la consulta. Manifiesta que el rubro correspondiente al pago de viáticos en la Municipalidad de San Carlos, se ha venido rigiendo a través de lo establecido por el Reglamento de Gastos Viaje y de Transporte para Funcionarios Públicos (el Reglamento), normativa que establece conceptos, requisitos y procedimientos necesarios para que sea procedente y se pueda gestionar el pago de viáticos a funcionarios públicos. Afirma que la Convención Colectiva de la Municipalidad en su artículo 46 señala, en cuanto al pago de viáticos, lo siguiente: “Artículo 46: La Municipalidad establece la siguiente escala de viáticos para sus trabajadores; cuando se desplacen a más de 20 kilómetros de la base: a) En jurisdicción dentro y fuera del Cantón: De acuerdo a lo estipulado por el Reglamento de la Contraloría General de la República. b) La Municipalidad pagará las horas extraordinarias debidamente autorizadas en un lapso de tiempo máximo ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 9690 12 de julio, 2018 DFOE-SAF-0315 Señor Manuel Ramos Campos Coordinador Comisión de Coordinación de la Administración Financiera MINISTERIO DE HACIENDA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe N° DFOE-SAF-IF-0009-2018 sobre las situaciones identificadas en la auditoría financiera realizada en el Ministerio de Hacienda sobre la ejecución presupuestaria correspondientes al ejercicio económico 2017 y el detalle de cumplimiento de disposiciones de auditoría financiera años anteriores. La Contraloría General realizó la auditoría de la ejecución presupuestaria del Ministerio de Hacienda por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2017. Al planificar y efectuar esta auditoría hemos considerado la estructura de control interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno. Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas deficiencias significativas de control interno, las cuales se presentan en el Informe adjunto, que consideramos son asuntos que se deben informar, según lo requieren las normas profesionales de la INTOSAI y las Normas Internacionales de Auditoría, las cuales, clasifican las deficiencias de control en dos categorías, las deficiencias de control interno y las deficiencias significativas de control interno. Una deficiencia de control interno existe cuando un control es diseñado, implementado u operado de tal forma, que no previene, detecta o corrige los er ...

INFORME SOBRE LAS SITUACIONES IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE HACIENDA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2017 Contraloría General de la República de Costa Rica División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-00009-2018 06 de julio, 2018 INFORME Nro. DFOE-SAF-IF-00009-2018 12 de julio, 2018 INFORME SOBRE LAS SITUACIONES IDENTIFICADAS EN LA AUDITORÍA FINANCIERA REALIZADA EN EL MINISTERIO DE HACIENDA SOBRE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA CORRESPONDIENTE AL EJERCICIO ECONÓMICO 2017 - 2 - Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica CONTENIDO Resumen Ejecutivo ................................................................................................................... 3 1. Introducción ..................................................................................................................... 4 ORIGEN DE LA AUDITORÍA ................................................................................................................. 4 OBJETIVO ....................................................................................................................................... 4 ALCANCE ....................................................................................................................................... 4 CRITERIOS DE AUDITORÍA ................................................................................................................. 4 METODOLOGÍA APLICADA ................................................................................................................. 5 GENERALIDADES ACERCA DEL OBJETO AUDITADO .............................................. ...

División de Fiscalización Operativa y Evaluativa Área de Fiscalización del Sistema de Administración Financiera de la República Contraloría General de la República T: (506) 2501-8000, F: (506) 2501-8100 C: contraloria.general@cgr.go.cr http://www.cgr.go.cr/ Apdo. 1179-1000, San José, Costa Rica Al contestar refiérase al oficio Nº 9686 12 de julio, 2018 DFOE-SAF-0313 Señor Luis Paulino Calderón Lobo Director General de Contabilidad Nacional MINISTERIO DE HACIENDA Estimado señor: Asunto: Remisión del Informe Nro. DFOE-SAF-IF-00009-2018 sobre las situaciones identificadas en la auditoría financiera realizada en el Ministerio de Hacienda sobre la ejecución presupuestaria correspondientes al ejercicio económico 2017 y el detalle de cumplimiento de disposiciones de auditoría financiera años anteriores. La Contraloría General realizó la auditoría de la ejecución presupuestaria del Ministerio de Hacienda por el periodo terminado al 31 de diciembre de 2017. Al planificar y efectuar esta auditoría hemos considerado la estructura de control interno de la organización con el propósito de diseñar los procedimientos de auditoría que son necesarios en las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno. Sin embargo, como resultado de nuestro trabajo determinamos algunas deficiencias significativas de control interno, sobre las cuales esa Dirección General tomó las acciones correctivas pertinentes, conforme se expone en el apartado “Mejoras implementadas por la Administración durante la Auditoría” del citado informe. Como parte de nuestra auditoría se revisó el estado de cumplimiento de las disposiciones emitidas en los informes de auditoría financiera sobre la información financiera de los ingresos corrientes del Poder Ejecutivo, correspondiente al ejercicio económico 2013, número DFOE-SAF-IF-04-2014 y sobre las situacion ...